文号：国家税务总局公告2026年第6号
发布时间：2026年2月1日
实施时间：2026年2月1日
政策核心
本公告是《增值税法》实施后的配套征管政策，对增值税一般纳税人、小规模纳税人及预缴申报表的部分栏次填报要求进行调整，统一申报规则，优化填报口径，保障增值税法相关政策落地，进一步提升纳税申报服务和管理水平，自2026年2月申报期起执行。
新旧对比
| 对比项 | 旧政策 | 新政策 |
|---|---|---|
| 申报表依据 | 基于《增值税暂行条例》设计 | 基于《增值税法》及其实施条例设计 |
| 适用范围 | 原有政策体系下的申报要求 | 配合增值税法及配套政策的申报要求 |
| 填报口径 | 原有栏次填报规则 | 调整三类申报表部分栏次填报要求 |
| 施行时间 | 原申报规则 | 2026年2月1日起施行 |
| 废止文件 | 2023年第1号公告有效 | 2023年第1号公告相关申报规则同步废止 |
企业影响
| 企业类型 | 影响说明 |
|---|---|
| 增值税一般纳税人 | 申报表部分栏次填报要求调整，需更新填报规则，避免填写错误导致申报失败 |
| 增值税小规模纳税人 | 申报表及附列资料填报口径优化，更符合增值税法新规则，申报更简便 |
| 异地预缴增值税企业 | 预缴申报表填报要求调整，跨区域经营、不动产租赁、建筑服务等预缴申报需按新规则填写 |
| 代账机构/财务服务企业 | 需同步更新申报模板和操作流程，组织财务人员学习新填报规则 |
| 全体增值税纳税人 | 2026年2月申报期起需按新要求填报申报表，申报系统同步升级 |
风险提示
- 申报填写风险：未按新填报要求填写申报表，会导致申报比对不通过，无法正常提交申报 | | 逾期申报风险：不熟悉新填报规则导致申报时间拉长，可能错过申报期限产生滞纳金 | | 新旧衔接风险：2026年1月属期申报按旧规则，2月属期按新规则，易混淆导致填报错误 | | 附加税费匹配风险：增值税申报表与附加税费申报表联动调整，填报错误会导致附加税费计算不准确 | | 预缴申报风险：异地预缴申报表填报错误，会导致多缴或少缴税款，后续退税或补税流程复杂 | | 系统操作风险：申报系统升级后操作流程变化，不熟悉系统会导致申报效率降低 |
操作建议
- 1及时下载公告附件中的填报要求调整说明，组织财务人员学习新的填报规则，准确掌握栏次变化
- 2升级增值税申报系统，完成系统参数配置，确保2月申报期能够正常使用新版申报表
- 3梳理本企业涉及的申报栏次，对比新旧填报规则差异，更新内部申报操作指引
- 42026年2月申报期前进行申报表试填，校验填报逻辑，提前发现问题及时解决
- 5关注申报系统提示信息，填写完成后仔细核对填报数据，确保申报数据准确无误
- 6异地预缴增值税的企业，同步更新异地项目预缴申报模板，按新要求填报预缴表
- 7建立申报复核机制，新规则实施初期加强申报表审核，避免因填报错误带来涉税风险